Gentile Cliente, la Legge di Bilancio 2024 ha introdotto l’obbligo per tutte le imprese iscritte al Registro delle Imprese di stipulare, per le piccole imprese entro il 31 dicembre 2025, una polizza assicurativa a copertura dei danni materiali diretti alle immobilizzazioni causati da eventi calamitosi e catastrofali naturali
Soggetti Obbligati:
- Società di capitali (S.p.A., S.r.l., S.r.l.s.)
- Società di persone (S.n.c., S.a.s.)
- Imprese individuali, incluse quelle artigiane
- Società cooperative e consorzi
- Enti commerciali e società sportive dilettantistiche iscritte al Registro Imprese
- Imprese estere con stabile organizzazione in Italia
Sono escluse dall’obbligo:
- Le imprese agricole ai sensi dell’art. 2135 c.c. (coltivatori diretti, IAP)
- Gli studi professionali individuali non iscritti al Registro Imprese
Beni da assicurare:
L’obbligo di copertura riguarda esclusivamente le immobilizzazioni materiali iscritte in bilancio ai sensi dell’art. 2424 c.c., sezione Attivo, voce B-II, numeri 1, 2 e 3:
- Terreni e fabbricati: immobili strumentali di proprietà o in uso all’impresa
- Impianti e macchinari: es. impianti elettrici, idraulici, di riscaldamento/raffreddamento centralizzati, impianti antincendio e di sicurezza, impianti di sollevamento, ecc…
- Attrezzature industriali e commerciali: es. scaffalature, banchi di lavoro, armadi metallici, mensole industriali, grù, ecc…
Sono esclusi dall’obbligo:
- Beni mobili, arredi e mobili d’ufficio
- Automezzi e veicoli
- Merci di magazzino e materie prime
- Fabbricati in costruzione o gravati da abusi edilizi
- Immobili privi delle necessarie autorizzazioni amministrative
Conseguenze della mancata stipula:
La normativa non prevede sanzioni amministrative dirette per l’inadempimento dell’obbligo assicurativo. Tuttavia, la mancata stipula della polizza comporta conseguenze molto gravi:
- Esclusione da contributi e agevolazioni pubbliche: l’impresa priva di copertura assicurativa non potrà accedere a contributi, sovvenzioni, finanziamenti agevolati e altre misure di sostegno a carico delle risorse pubbliche (statali, regionali, europee),
- Preclusione ai contributi per calamità: in caso di eventi catastrofali futuri, l’impresa non assicurata non avrà diritto a ricevere aiuti pubblici per la riparazione dei danni subiti,
- Rischio economico integrale: l’impresa sosterrà integralmente i costi di riparazione o ricostruzione dei beni danneggiati, con potenziale compromissione della continuità aziendale.
Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha pubblicato un elenco dettagliato degli incentivi e delle agevolazioni da cui saranno escluse le imprese inadempienti, tra cui, a mero titolo esemplificativo:
- Contratti di sviluppo
- Programmi Smart&Start Italia
- Nuova Sabatini
- Sostegno all’imprenditoria femminile e giovanile
- Agevolazioni per startup innovative
- Incentivi per cooperative e imprese sociali
- Fondo garanzia PMI
- Progetti di ricerca e sviluppo
Come si applicano le sanzioni:
Le FAQ pubblicate dal MiMIT, che La invito a consultare, precisano che la disciplina sanzionatoria non ha carattere automatico: sarà ciascuna Amministrazione pubblica erogatrice di contributi a definire, nei propri bandi e regolamenti, le modalità operative di verifica dell’adempimento.
Gli effetti preclusivi operano esclusivamente per le domande di agevolazione presentate dopo:
- La scadenza dell’obbligo assicurativo per la specifica categoria dimensionale,
- L’adeguamento formale del bando o regolamento dell’agevolazione.
Le agevolazioni già concesse e le domande presentate prima di tali date non sono soggette a penalità retroattive.
Adeguamento delle polizze esistenti:
L’adeguamento deve avvenire:
- Al primo rinnovo contrattuale utile, oppure
- Al primo pagamento del premio successivo all’entrata in vigore della normativa.
Si raccomanda di contattare il proprio broker assicurativo o la compagnia di riferimento per richiedere l’estensione delle garanzie secondo i parametri di legge.
Lo Studio Ingenito rimane a disposizione per eventuali chiarimenti.
Foto di Jade Koroliuk su Unsplash
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